一、經濟合同的違約金支出，罰款是否可以稅前扣除
《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定： 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
第十條進一步規定：在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;
(二)企業所得稅稅款;
(三)稅收滯納金;
(四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;
(五)本法第九條規定以外的捐贈支出;
(六)贊助支出;
(七)未經覈定的準備金支出;
(八)與取得收入無關的其他支出。
因而依據這兩項規定分析，納稅人按照經濟合同規定支付的違約金是可以進行稅前扣除的。但是如果相關的罰款是由工商行政管理部門課處的，或者是由司法機關、其他行政部門課處的，那麼則不得進行稅前扣除。
二、收取違約金是否繳納流轉稅
根據《增值稅暫行條例》的規定，只有在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，纔是增值稅的納稅人，應當依照條例的規定繳納增值稅。納稅人在未銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的情況下收取的違約金，不屬於增值稅的徵稅範圍，不徵收增值稅。
同時，根據現行《營業稅暫行條例》的規定，只有在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，才爲營業稅的納稅人，應當依照條例的規定繳納營業稅。納稅人在未提供營業稅應稅勞務的情況下收取的違約金，不屬於營業稅的徵稅範圍，不徵收營業稅。
違約金是雙向的，可能是銷售方給購貨方的，也可以是購貨方給銷售方的。同樣的處理也適用於銷售方向購貨方取得的違約金收入。按照稅法規定，銷售方向購貨方收取的違約金屬於價外性質收費，均應併入銷售額繳納增值稅。而且也要併入營業額中繳納營業稅。在執行這些檔案的同時，我們也應該注意，如果伴隨着業務合同已經履行，購銷事實已經存在而發生的違約金收入，則可以根據主營業務適用的稅種、稅率，按照規定徵收增值稅或營業稅。如果業務合同未履行，業務沒有發生，因一方違約而收取的違約金就不要繳納增值稅或營業稅。只需要將這部分營業外收入併入應納稅所得額，繳納企業所得稅即可。
綜上所述，關於經濟合同的違約金支出，罰款是否可以稅前扣除，我們要注意，一般情況下是不允許稅前扣除的，但是如果符合一定的條件，我們是可以在稅前扣除的。另外，一般情況下，違約金是不屬於增值稅的徵稅範圍的，不徵收增值稅，更多相關問題您可以諮詢本站洛陽律師。
