一、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目餘額是正數（餘額在貸方）則：借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅二、如果，月末應交稅費-應交增值稅科目餘額是負數（餘額在借方）則：借：應交稅費-未交增值稅貸：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅如果月末應交稅費-未交增值稅餘額在借方（負數）說明該餘額要下月留抵。如果月末應交稅費-未交增值稅餘額在貸方（正數）說明該餘額就是本月要交稅的數額。《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第三條
