經營一家企業免不了和各種稅打交道，其中就包括企業所得稅，隨着各種新的政策的頒佈，例如新企業所得稅法以及營業稅暫行條例等等條例的實施，使得代扣代繳企業所得稅的繳納的相關細節發生的了變化，由於現在很多境內企業都有可能對外進行業務，因此需要了解代扣代繳企業所得稅扣繳義務發生的時間以及計算稅率等等。
代扣代繳企業所得稅扣繳義務發生的時間
1、《企業所得稅法實施條例》規定在中國境內未設立機構場所的非居民企業取得的來源於中國境內的所得減按10%的稅率徵收企業所得稅。《中華人民共和國企業所得稅法》第三十七條規定：對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人爲扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。
2、《財政部、國家稅務總局關於非居民企業徵收企業所得稅有關問題的通知》規定了按所得類型分類不同辦法計算繳納所得稅：
(1)股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額爲應納稅所得額;
(2)轉讓財產所得，以收入全額減除財產淨值後的餘額爲應納稅所得額;
(3)其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。
3、企業應注意收入全額是指非居民企業向支付人收取的全部價款和價外費用;支付包括現金支付、匯撥支付、轉賬支付和權益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。
4、同時稅法規定稅收協議規定不同的，按照稅收協定的規定辦理。企業應判斷支付對象所在國是否爲協定國，如果是協定國的代扣的所得稅可以按協定稅率執行。
現在很多企業不僅僅滿足於在國內的業務，有很多都進行境外的業務，發生境外業務時需要代扣代繳企業所得稅的，一般會在代扣的一個星期也就七日之內繳入國庫，另外代扣代繳企業所得稅的稅率一般是按照百分之十的稅率徵收的，因爲代扣代繳企業所得稅涉及的問題比較多，如果經營者不是很清楚，可以參考相關的企業所得稅條例或者到有關部門做詳細諮詢。以上就是本站小編整理的內容。本站有在線律師，如果您有任何的疑惑，歡迎您隨時諮詢。
