一、單位該如何進行交社保的賬務處理
這是最常見的情形,也是最規範的處理辦法。企業和個人依據當地繳費比例來繳納社保。
在計提時:
借:管理費用、生產成本等
貸:應付職工薪酬——工資
應付職工薪酬——養老、醫療、公積金等(單位承擔部分)
發放工資時:
借:應付職工薪酬——工資
貸:其他應付款——養老、醫療、公積金等(個人承擔部分)
應交税費——應交個人所得税
銀行存款
交納社保和公積金時:
借:其他應付款——養老、醫療、公積金等(個人承擔部分)
應付職工薪酬——養老、醫療、公積金等(單位承擔部分)
貸:銀行存款
代扣代繳個人所得税時:
借:應交税費——應交個人所得税
貸:銀行存款
二、社保全部由公司承擔如何處理
如果個人應繳部分的社保、公積金費用全部由單位繳納,應由個人承擔的部分要與當月工資薪金一起合併計算繳納個人所得税。同時,單位支付了應該由個人承擔的社保,該部分費用不能進行企業所得税税前扣除。
計提時:
借:管理費用、生產成本等
貸:應付職工薪酬—工資
應付職工薪酬——養老、醫療等(單位承擔部分)
借:營業外支出
貸:其他應付款-養老、醫療等(本應由個人承擔部分)
發放工資時
借:應付職工薪酬—工資
貸:應交税費-應交個人所得税(含本應由個人承擔的社保部分)
銀行存款
交納社保和公積金時:
借:其他應付款-養老、醫療等(本應由個人承擔部分)
應付職工薪酬-養老、醫療等(單位承擔部分)
貸:銀行存款
三、社保由員工全部承擔如何處理?
社保全部由員工承擔主要有兩種情況:
①企業幫員工申報了社保,但是將費用全部從員工工資中扣除;
②企業沒有幫員工社保申報,員工以個人名義向社保部門繳納社保。
無論是哪一種做法,都是不合規的。員工與企業存在實際僱傭關係,企業有義務為員工繳納社保。當然,如果員工已經達到法定退休年齡,累計繳費年限也符合國家規定,則企業不需要再為員工繳納社保。根據《社會保險法》的相關規定,用人單位無故不繳納社會保險費的,由勞動行政部門責令其限期繳納,逾期不繳的,可以加收滯納金。
單位、個人按照規定各自承擔社保的時候,要管理計提、發放工資、交納社保和公積金、代扣代繳個人所得税等方面,根據當地要求繳納社保費用。隨着社保徵收相關的規章制度更改,社保費用由税務部門統一徵收,加大社保的徵管力度是大勢所趨。在此前提下,單位和個人應更加重視社保賬務處理。