繳納增值稅會計分錄交納上月的增值稅會計分錄分三步處理： 1、上月收到收入的時候：借：銀行存款貸：主營業務收入應交稅金-應交增值稅-銷項稅。 2、上月月底的時候（將應交增值稅轉爲應交稅費-未交增值稅）：借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅貸：應交稅費-未交增值稅。 同時：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可。 分錄如下：借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅應交稅費-未交增值稅。 3、本月繳納增值稅以後，做會計分錄借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款。
