第一步，計算應交所得稅：應交所得稅=[利潤總額+費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)]×現行稅率；
第二步，計算暫時性差異(公式符號性質)：暫時性差異=(資產類)賬面價值_計稅基礎；暫時性差異=(負債類)(賬面價值_計稅基礎)×(_1)+x=應納稅x;_x=可抵扣x；
第三步，計算遞延所得稅負債(或資產)增長額=期末應納稅暫時性差異×預計轉回稅率_遞延所得稅負債期初餘額；
第四步，做分錄(根據四科目平衡計算所得稅費用)☆所得稅費用的簡算法：所得稅費用=(利潤總額+永久性差異)×現行稅率、永久性差異=費用(會計_稅法)_收入(會計_稅法)成立條件：預計轉回稅率=現行稅率、特殊情況：預計轉回稅率≠現行稅率，則公式不成立。
《企業所得稅法》第八條
《企業所得稅法》第十六條
