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債權債務是企業中普遍存在的現象,企業之間往往會進行債權債務的轉移,需要簽訂債權債務轉移協議。爲了維護公司的合法權益,債權債務的清查也是什麼重要的。但是有很多人都不知道債權債務清查的過程是什麼,下文將帶來債權債務清查的過程中具體步驟的介紹。
一、債權債務清查前,應該先進入清算。
企業清算賬務處理的步驟爲:
1、編制解散的資產負債表;
2、覈算清算費用;
3、覈算變賣財產物資的損益;
4、覈算及收回賬面債權,清償債務及損益;
5、覈算彌補以前年度虧損;
6、覈算剩餘財產及其分配;
7、編制清算損益表,清算結束的資產負債表。
二、帳務處理
1、於終止經營日編制資產負債表,這和正常經營日的資產負債表編制相同。
2、清算費用:清算組成員的各類報酬及財產變賣,債權債務處理過程發生的一切費用。
(1)支付清算費用
借:清算費用 貸:銀行存款、應收票據等相關科目
(2)結轉清算費用
借:清算損益 貸:清算費用
3、覈算變賣資產及其損益的賬務處理
(1)經清查,原材料盤盈時
借:原材料 貸:清算損益
(2)將各類無形資產和遞延資產、預提費用全部攤銷
借:清算損益 貸:無形資產、遞延資產、預提費用等
(3)固定資產拍賣得收入
借:銀行存款 借:累計折舊 貸:固定資產 貸:清算損益
(4)將上述清算淨損益轉入未分配利潤帳戶
借:清算損益 貸:利潤分配--未分配利潤
4、覈算收回債權,清償債務及損益的賬務處理
(1)經認真查覈,應收賬款確係無法收回。
借:清算損益 貸:應收賬款
(2)經認真查覈,應付賬款確係無法清償。
借:應付賬款 貸:清算損益
(3)將上述清算淨損益轉入未分配利潤帳戶。
借:清算損益 貸:利潤分配--未分配利潤
5、覈算彌補以前年度虧損的帳務處理
(1)用盈餘公積彌補以前年度虧損
借:盈餘公積--一般盈餘公積 貸:利潤分配--未分配利潤
(2)繳納清算年度所得稅
借:利潤分配--未分配利潤 貸:應交稅金--所得稅
借:應交稅金--所得稅 貸:銀行存款
(3)覈算剩餘財產及其分配的帳務處理。將清算後的剩餘財產按實收股本的份額,在各個所有者之間進行分配。
借:資本公積、盈餘公積、利潤分配--未分配利潤 貸:現金、銀行存款
6、編制清算損益表、清算資本的資產負債表
上文詳細介紹了債權債務清查的具體過程,債權債務的清查一般分爲兩部分,在清查前首先要進行債權債務的清算,然後進行賬務處理。賬務處理中包括各方面的賬務,所以債權債務的清查也不是一件輕鬆的事,在進行債權債務的轉移事一定要格外仔細,保障自己的合法權益。