公司財務章程範本新
{子問題開始}第一章、總則
第一條、爲了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強公司財務管理和經濟覈算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本章程。
第二條、公司財務管理的基本任務是：做好財務預算、控制、覈算、分析和考覈工作。規範公司的財務行爲，準確計量公司的財務狀況和經營成果。依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源。實現公司價值的最大化。
第三條、本章程在公司內部暫時執行，隨着公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。
{子問題開始}第二章、財務管理組織機構
第四條、公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設定獨立的財務機構即財務部。
第五條、公司按照《會計法》和《會計基礎工作規範》等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。
第六條、財務部主要負責公司的財務管理和經濟覈算，主要職責爲：
（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定。
（2）參與公司籌資方案的擬定和實施。
（3）參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見。
（4）參與公司經營決策，統一調度資金。
（5）負責公司財務預算管理、會計覈算。
（6）負責編制合併報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，並作好項目和財務分析工作。
（7）監督財務收支，依法計繳稅收。
（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、覈銷等管理工作。
（9）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審覈原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
（10）協調處理與各單位的關係。
第七條、財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽覈、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
第八條、公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。
{子問題開始}第三章、會計覈算
第九條、公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂並實施有關會計覈算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。
第十條、公司採用借貸記賬法，以中文作爲記錄的文字，以人民幣爲記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定並結合公司的實際情況，設定總分類和明細賬科目。
第十一條、公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計覈算、賬務處理，並實行會計電算化。
第十二條、公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。
第十三條、公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。
第十四條、公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其後，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。
第十五條、公司在進行會計覈算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。
{子問題開始}第四章、財務預算管理
第十六條、公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，並依據其實施管理。
第十七條、公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：
（1）經營預算。
（2）盈利預算。
（3）資金預算。
第十八條、公司在預算年度開始後，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，並查實差異的原因，向總經理報告。
{子問題開始}第五章、收入、成本費用管理
第十九條、公司建立並完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。
第二十條、營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。
第二十一條、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿後確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務年度權益確認。
第二十二條、成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用。雖在本期支付的成本費用，但應有後期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。
第二十三條、嚴格控制成本費用的開支範圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。
第二十四條、公司合理運用財務槓桿，降低財務費用等資本成本。
{子問題開始}第六章、資產管理
第二十五條、公司嚴格按照國家有關部門頒佈的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行帳戶管理辦法》和公司章程規定，對貨幣資金的使用、銀行帳戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算必須崗位分離。
第二十六條、公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任並依據結果施以獎懲。
公司採用餘額百分比法估計壞賬損失，並計提壞賬準備，計提的比例爲期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審覈，批准後作爲壞賬損失處理。如數額較大者須透過董事會批准後處理。
第二十七條、公司加強對存貨的管理，建立完善的採購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，採用先進先出法確認其實際成本。
第二十八條、公司建立健全固定資產購建預算、授權購買、登記覈算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，採用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。
公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設定固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計覈算。
第二十九條、公司對資產使用部門要求定期或者至少於每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，並根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低於賬面價值的差額，提交公司總經理批准後計提資產減值準備。
{子問題開始}第七章、負債及所有者權益管理
第三十條、公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規和《公司章程》進行。
第三十一條、公司依據《公司法》等相關法規和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅後利潤的10%提取。
{子問題開始}第八章、籌資管理
第三十一條、籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，並取得最佳效益。
第三十二條、籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略爲依據，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。
第三十三條、籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應儘量爭取各專業銀行的支援。
{子問題開始}第九章、投資管理
第三十四條、公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，作爲是對外投資管理的重點，同時，爲改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。
第三十五條、對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。
第三十六條、在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由於項目的市場風險不能透過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。
第三十七條、短期投資是指公司購入能隨時變現並且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。
第三十八條、長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，並分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。
公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別採用成本法或權益法覈算。
公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作爲開始投資成本。
第三十九條、公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由於市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低於賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.
第四十條、公司根據《公司法》，以及公司發展戰略實施對外投資，並嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議透過。
{子問題開始}第十章、財務資訊管理
第四十一條、公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》以及財政部頒佈的其他有關制度，編制公司的財務報表。
第四十二條、公司的財務報表屬於公司的財務機密，未經董事會批准的財務報表一律不得外流。
第四十三條、已經審覈過的報表如需外送，需經財務負責人並報總經理批准。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束後的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束後的三十日內送各股東。
第四十四條、公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子資訊系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子資訊系統過程中，嚴格遵循內部控制規範和技術規範，保證系統的正常執行。
第四十五條、公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文字（電子）資料。
第四十六條、財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。
{子問題開始}第十一章、附則
第四十七條、本章程由董事會負責修改和補充。
第四十八條、本章程由董事會授權公司財務部負責解釋。
第四十九條、董事會委託公司財務部依據本章程擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批透過後，頒發施行。
第五十條、本章程自頒佈之日起開始執行。
