一、預支差旅費變成借條是合法的嗎?
1、預支差旅費變成借條是合法的，借款的時候，寫的是全額的
2、出差以後回來報銷，寫的是收據，是寫實際收回的現金或存款，因爲其他部分是用發票來頂，不需要寫成收據金額。
3、收據和借據是可以入賬，而且是必須入賬的，這樣纔是完整的會計覈算過程，所謂“白條不能入賬”是說那些影響費用、成本的支出必須要合法票據，而借款、收款不影響成本、費用，所以可以用被大家都認可的單據，自制也可以。
二、預支差旅費的規定
《企業財務通則》第三十七條：企業實行費用歸口、分級管理和預算控制，應當建立必要的費用開支範圍、標準和報銷審批制度。
第四十六條：企業不得承擔屬於個人的下列支出：
(一)娛樂、健身、旅遊、招待、購物、饋贈等支出。
(二)購買商業保險、證券、股權、收藏品等支出。
(三)個人行爲導致的罰款、賠償等支出。
(四)購買住房、支付物業管理費等支出。
(五)應由個人承擔的其他支出
三、使用差旅費需要注意的事項
1、員工報銷時按財務部門規定填制報銷單據，附原始票據：包括出差申請、機票(明折明釦票)、火車票、汽車票、船票、住宿發票、會議通知、過路費、過橋費等 ，無本人姓名的原始發票須在背面簽名。
2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。
3、出差補助天數=出差返程日期-出差出發日期。
4、須按財務規定取得並填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷;對塗改、僞造或變造原始票據、虛報出差天數的，不予報銷。
5、原始票據丟失、毀損的，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據明細項目、金額，經直屬上級與所在部門第一負責人籤批後，報學院、學校分管領導籤批報銷。
6、超標乘坐交通工具的，其交通費的報銷，按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔。
在現實生活之中，職員出差的情形是比較常見的，這些職員若是在出差期間，因辦理公務而支出的交通費、住宿費等的費用就屬於差旅費。根據《企業所得稅法》可以知道，合理的差旅費支出是可以在稅前扣除的。
